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老師,白酒包裝物押金,按規定退回時,增值稅和消費稅記入了銷售費用,那收取包裝物押金時,計提的增值稅和消費稅怎么結轉掉

84784951| 提問時間:2023 05/19 14:42
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小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
你好,已繳納的稅金不退,就是繳納
2023 05/19 14:54
84784951
2023 05/19 14:55
不是計提嗎?在哪交了?
84784951
2023 05/19 14:55
交了不是銀行減少應交稅費嗎
小默老師
2023 05/19 14:56
同學,收到押金時,需要和銷售價款一起交增值稅和消費稅的
84784951
2023 05/19 14:56
分錄沒有做這一筆啊
小默老師
2023 05/19 14:58
借,銀行存款 貸,主營業務收入 應交稅費—增值稅銷項稅 其他應付款
小默老師
2023 05/19 14:58
借,稅金及附加 貸,應交稅費—消費稅
小默老師
2023 05/19 14:58
上交 借,應交稅費—未交增值稅 應交稅費—消費稅 貸,銀行存款
84784951
2023 05/19 14:58
這個按期退回
小默老師
2023 05/19 15:00
白酒按期退回押金,不影響增值稅和消費稅,因為已經交過了
84784951
2023 05/19 15:00
收取的時間交了嗎?怎么做分錄
小默老師
2023 05/19 15:01
收取次月上交 借,應交稅費—未交增值稅 應交稅費—消費稅 貸,銀行存款
84784951
2023 05/19 15:02
上邊的分錄是,借銷售費用貸銀行存款
84784951
2023 05/19 15:03
銀行存款減少過了
小默老師
2023 05/19 15:06
同學,圖片上的分錄認為押金對應的增值稅和消費稅計入其他應付款,
小默老師
2023 05/19 15:06
所以在押金退回時需要將這部分計入到銷售費用,退給對方
84784951
2023 05/19 15:08
增值稅和消費稅是不退回的
小默老師
2023 05/19 15:09
不退的,只不過在最初交稅時沖了其他應付款,所以退押金時這部分計入了銷售費用
84784951
2023 05/19 15:11
最初交時沖了其他應付款,沒有貸銀行存款
84784951
2023 05/19 15:12
交過了怎么將增值稅和消費稅轉到借方,現在還是貸方
小默老師
2023 05/19 15:12
應該有交稅的分錄,您圖片上沒有給出
84784951
2023 05/19 15:16
你給寫下吧老師,繳費不得減少銀行存款嗎
小默老師
2023 05/19 15:17
同學,就是這一筆,收取押金和銷售白酒的次月一起上交 借,應交稅費—未交增值稅 應交稅費—消費稅 貸,銀行存款
84784951
2023 05/19 15:23
那這個已經貸過銀行存款了,所有的押金和稅
小默老師
2023 05/19 15:26
同學,這個是返還押金,上面押金是1130.但是增值稅沖減了押金130.消費稅沖了200.所以其他應付款等于1130-130-200=800.這個330是企業負擔的押金對應的增值稅和消費稅,退押金時需要退1130,而其他應付款只有800.差額330就是承擔的稅,也要退給對方
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