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銷售貨物的合同資產。也計入當期的收入額嗎?

84784969| 提問時間:2023 05/11 13:32
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
您好,你實際有出了貨或者有開了票就要計入當期的收入。
2023 05/11 13:33
84784969
2023 05/11 13:39
題目發貨了,沒收到款,就是題目說三個月后,貨沒問題再付款的情況。需要確定為當期收入?
宋生老師
2023 05/11 13:41
你好,一般這種是要當期確認收入。
84784969
2023 05/11 13:44
那假設三個月期間,貨物有問題。購買方退貨的情況,或者說要求折價(本來要付30萬貨款,質量有點小問題,協商只付28萬)。這兩種情況下,銷項稅怎么處理?
宋生老師
2023 05/11 13:45
你好,實際上這種就是要另外開紅字發票沖減。
84784969
2023 05/11 17:00
沖減當期收入卅。我是說退貨的情況銷項稅,怎么處理。 發貨的時候,已經交稅的義務已經發生了卅。 不退貨,少給貨款。稅又怎么處理?
宋生老師
2023 05/11 17:07
你好,退貨本身就應該開紅字發票沖減了。 不退貨,少給貨款,你就把少給的部分計入營業外支出就好了。
84784969
2023 05/11 19:02
退貨,開紅票,也就是沒有銷售收入了,之前的銷項稅額也沖減為零?
宋生老師
2023 05/11 19:04
您好,是的,就是這樣,然后開藍字
84784969
2023 05/11 19:05
不退貨,少給款。同意少給款,是為了促成這次銷售,為什么是計入營業外支出,而不是銷售費用?
宋生老師
2023 05/11 19:08
您好,因為是開票后少給錢的
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