當時暫估的有兩筆。第一筆是借主營業務成本-材料，貸應付-暫估。第二筆是借主營業務成本-人工，貸其他應付款-暫估

借應付賬款，貸以前年度損益調整 借以前年度損益調整， 進項 貸應付賬款或者是銀行存款。

老師如果第二筆發票沒來的話，我需要怎么做賬呢？

你好，那實際業務的嗎？實際業務你不用調整的，匯算清繳納稅調增就可以的。

如果是虛增的話，借應付賬款貸以前年度損益調整做這個。

如果沒來發票的話，直接做這筆分錄就可以嗎，借應付賬款貸以前年度損益調整做這個

你好，是虛增的業務可以的。

老師，不需要做未分配利潤嗎

不需要把之前的分錄沖掉嗎

你好，以前年度損益調整，月末結轉到利潤分配未分配利潤。

哦哦，就是之前賬上暫估的，然后沒來發票的，就這樣只做一筆分錄就行是吧？不用再沖銷之前的分錄了？

對的是的，對的是的，對的是的。

老師，您看是不是這個意思。就是前期暫估的沒來發票的話，就做借應付賬款貸以前年度損益調整。

涉及到損益類的科目是這么做的。

那后期來了發票的，怎么做分錄。直接沖銷原分錄，然后做借以前年度損益調整，貸應付？

是的，是的，是這么做的。