年庫存商品： 年初賬面價(jià)值38? 計(jì)稅基礎(chǔ)50? 可抵扣暫時(shí)性差異12 年末賬面價(jià)值36 計(jì)稅基礎(chǔ)56? ?可抵扣暫時(shí)性差異20 本期需確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異8? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2 固定資產(chǎn)“ 年初賬面價(jià)值120? 計(jì)稅基礎(chǔ)160? 可抵扣暫時(shí)性差異40 年末賬面價(jià)值60計(jì)稅基礎(chǔ)120 可抵扣暫時(shí)性差異60 本期需確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異20? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5 無形資產(chǎn) 年初賬面價(jià)值140? 計(jì)稅基礎(chǔ)0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異140 年末賬面價(jià)值100計(jì)稅基礎(chǔ)0應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 本期需減少應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40? 沖減遞延所得稅負(fù)債10 預(yù)計(jì)負(fù)債 年初賬面價(jià)值5? 計(jì)稅基礎(chǔ)0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5 年末賬面價(jià)值5.5計(jì)稅基礎(chǔ)0應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5.5 本期需增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0.5? 增加遞延所得稅負(fù)債0.125 2應(yīng)納稅所得額=（100+10-6+40+8+20+0.5）=172.5 應(yīng)交稅費(fèi)=172.5*25%=43.125 遞延所得稅資產(chǎn)=7? ?減少遞延所得稅負(fù)債=10-0.125=9.875 借：遞延所得稅資產(chǎn)7 ? ?遞延所得稅負(fù)債9.875 ? 所得稅費(fèi)用? 26.25 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)43.125 其中當(dāng)期所得稅費(fèi)用43.125? ?遞延所得稅費(fèi)用16.875

好的，謝謝老師