我們是一般納稅人

因為其他省份有直接把工資部分開免稅發票的，可是我們的稅務局要求開5%的，申報時在免稅

你好，在附表三有一個5%，第一列填寫收入的加稅合計， 后面有一個本期發生額實際抵扣金額在扣除項目里面，這里面填寫成本的加稅合計。

那會計分錄怎么寫呢

借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結轉工資 借：主營業務成本 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 貸：主營業務成本