您好，同學，很高興回答您提出的問題！ ? ?這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較,如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致,就不存在納稅調整了。 ??????資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的“會計”和“稅收”填一樣的金額就行。 ??????原值就是資產原值,一般等于計稅基礎;折舊年限,按照使用年限來填;本期折舊額就是本年計提的折舊。 ??????一、有關項目填報說明 ??????1.第1列“資產賬載金額”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。 ??????2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。 ??????3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 ??????4.第4列“資產計稅基礎”:填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。 ??????5.第5列“按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。 ??????對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。 ??????6.第6列“加速折舊額”:填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。 ??????7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”:根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額。 ??????8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。 ??????9.第9列“金額”:填報第2-5-6列的余額。 ??????10.第10列“調整原因”:根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報。 ??????二、表內、表間關系 ??????(一)表內關系 ??????1.第1行=第2+3+...+7行。 ??????2.第8行=第9+10行。 ??????3.第11行=第12+13+...+18行。 ??????4.第19行=第20+21+...+24行。 ??????5.第27行=第1+8+11+19+25+26行。 ??????6.第9列=第2-5-6列。 ??????(二)表間關系 ??????1.第27行第2列=表A105000第31行第1列。 ??????2.第27行第5+6列=表A105000第31行第2列。 ??????3.第27行第9列,若≥0,填入表A105000第31行第3列;若 ??????4.第1行第7列=表A105081第1行第18列。 ??????5.第2行第7列=表A105081第1行第2列。 ??????6.第3行第7列=表A105081第1行第5列。 ??????7.第4行第7列=表A105081第1行第8列。 ??????8.第5行第7列=表A105081第1行第11列。 ??????9.第6行第7列=表A105081第1行第14列。