不理解為什么是100萬？

期初已有400了，期末500里含期初數

期初400萬已經支付了啊，支付了預計負債就變了啊，然后期末又計提500

你好，不這么理解的。

支付了，不是稅法上就認可的。要不然也沒會有遞延所得稅資產了

產品保修費500萬-400萬支付=100萬差異。

還是不明白，賬面價值是不是500？計稅基礎怎么算？

計稅基礎怎么算？——400萬

還是不懂，

你理解的計稅基礎怎么算的呢

產品質量保修費用是負債吧，計稅基礎=賬面價值500-未來可稅前扣除金額(0)=500啊

未來可稅前扣除金額是100萬

負債的賬面價值500大于其計稅基礎400。

未來可稅前扣除不是0，應該是500，因為400當期已扣除，還是不理解期初的400已支付，期末計提500我覺得不應該包括期初的400

要么就是題目表達得不嚴謹

你再好好理解一下，題目沒有問題，實務中也是這么做的。

我覺得有問題，如果說期末預計負債的余額是500就能理解，說期末計提了500，400明明是上期已經計提了（即是9月前已計提）在9月期間付款400，期末又計提500，兩碼事

以后你就明白啦，現在不急哈。

期末是累計數，別想著另計提。