月底進項稅額大于銷項稅額的寫法分為兩種。 第一種是非遞延稅損：應交稅費（一般設為貸方）： 借：本期留底稅額 貸：應交稅費 第二種是遞延稅損：本期留底稅額（一般設為借方）： 借：本期留底稅額 貸：應交稅費－遞延稅損 以上兩種方法都可以準確反映出公司在月末所處的稅務狀態。 拓展知識：月末進項稅額大于銷項稅額時，稅額的寫法不僅僅要按上述方法分錄，還應考慮稅務籌劃的方向，及時采取有效的措施，以減輕企業的稅負。如：及時申報補稅、集中處理發票交易和稅金支付等，保證稅務正常管理