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老師,這兩題對比后,很不能理解,為什么教育經費不能按照扣除限額20.8來計算? 廣告費發生額才500,為什么要按照扣除限額600?

84784989| 提問時間:2023 02/05 21:13
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菠菜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學您好,正在解答中,請稍等。
2023 02/05 21:21
菠菜老師
2023 02/05 21:32
(1)企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 職工教育經費,扣除限額標準20.8萬元。其中實際發生的培訓費5萬元,可以據實扣除(這是因為是集成線路企業,國家鼓勵的政策。還有像核電站培養人員等的培訓支出,也是可以據實扣除的);另外發生的7萬元,沒超過限額20.8萬元,也是可以據實扣除的。所以合計據實扣除5+7=12萬元。 (2)廣宣費扣除標準為600萬元。所以最多只能扣600萬元。理解您的想法,就是 今年扣600萬元,去年不是還有結轉的嗎,加上今年扣的,應該是605萬呀,為啥是600。這里面就有一個點,最高限額扣600,應該先扣以前年度,再扣當年的。就是今年先扣去年的5萬元,本年的扣600-5=595萬元,本年結余的5萬元,到以后年度再扣。
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