企業(yè)所得稅補(bǔ)交的分錄應(yīng)如下：應(yīng)交稅款= 應(yīng)繳稅款 + 違規(guī)匯算清繳金額；稅金支出= 應(yīng)繳稅款 + 違規(guī)匯算清繳金額；應(yīng)繳稅款= 本期實(shí)際繳稅金額 + 未交稅款 + 未繳稅款 + 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整增加的金額；收入稅額=本期實(shí)際繳稅金額 + 未交稅款 + 未繳稅款 + 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整增加的金額；違規(guī)匯算清繳金額= 應(yīng)補(bǔ)繳金額 + 滯納金 + 違約金；收入稅費(fèi)=違規(guī)匯算清繳金額。 至于小企業(yè)是否可以將匯算清繳的企業(yè)所得稅計(jì)入當(dāng)前損益，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來決定。一般來說，小企業(yè)通常從業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)角度上構(gòu)成收入和支出的應(yīng)稅行為，其所繳的企業(yè)所得稅費(fèi)用應(yīng)作為支出當(dāng)期確認(rèn)，可計(jì)入當(dāng)期損益中。