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小企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)交稅款如何做分錄?

84784999| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/26 16:56
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計(jì)算機(jī)高級(jí)
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(CNCA-1)第十五條:“小企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)交的稅款,分別計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(稅種)和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(稅種),分別編制借方、貸方;” 因此,小企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)交稅款做分錄時(shí),需要分別計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(稅種)和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(稅種),分別編制借方和貸方,內(nèi)容包含: 1、借方:收入類科目; 2、貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(稅種)或應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(稅種)。 拓展知識(shí):企業(yè)匯算清繳具有征管兩種稅款(營(yíng)改增前和營(yíng)改增后)特性,一般情況下,企業(yè)在繳清當(dāng)期應(yīng)繳稅款到期前,參照稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)表及賬簿,按照稅費(fèi)種和實(shí)際稅款額,分別記錄在應(yīng)交稅金科目下,記稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)表貸方,稅款轉(zhuǎn)賬借方,完成匯算清繳。
2023 01/26 17:06
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