你好 一般餐飲旅館業會計核算流程 一、餐飲業 (一)、餐飲業主要業務流程 餐飲業是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場所和設備，供客人食用，并為客人提供服務性勞動的企業。 (二)、標準 會計核算 1、直接消耗餐料購入 (1)標準分錄： 摘要：付(應付)XX餐料款 借：5401主營業務成本 貸：1001現金、1002銀行存款(或：2121應付賬款) : (2)標準附件：采購發票(附清單)、銀行付款單據 (3)標準附件審核流程： 采購發票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。 2、需要入庫餐料購入 (1)標準分錄： 摘要：付(應付)XX餐料款 借：1211—餐料庫 貸：1002銀行存款(或：2121應付賬款) (2)標準附件：采購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據 (3)標準附件審核流程： 采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。 餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。 二、旅館業 (一)、旅館業主要業務流程 旅館是向客人提供住宿、其他設施及服務的企業。 (二)、標準會計核算 1、客房購入一次性備品 (1)標準分錄： 摘要：付(應付)XX一次性備品款 借：1211—備品庫 貸：1002銀行存款(或：2121應付賬款) (2)標準附件：采購發票(附清單)，入庫單 (3)標準附件審核流程： 采購發票由采購人員、部門經理、單位負責人簽字。 2、直接歸屬于客房部的成本支出。 (1)、標準分錄 摘要：付(應付)XX洗滌費 分錄：借：5401主營業務成本 貸：1002銀行存款(2121應付賬款) (2)、標準附件 發票及明細清單 (3)、標準附件審核流程 費用發票由經辦人員，部門經理，單位負責人簽字。 3、客房部領用一次性備品(月末匯總做) (1)、標準分錄 摘要：客房部領用一次性備品 分錄：借：5401主營業務成本 貸：1211—備品庫 (2)、標準附件：備品領用單，月末備品盤點表 (3)、標準附件審核流程 一次性備品領用單由客房部領用人員，倉庫保管，部門經理簽字。 餐飲業會計做賬流程 1、如果對方能提供正規發票，菜肉等可直接記入“主營業務成本”。 如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規發票，也可直接記入“主營業務成本”。 煤氣，可記入“營業費用--燃氣費”。 2、購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本;如果有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，部分的收入、成本的處理要符合營業執照的經營范圍。 3、廚師的工資記入“營業費用--工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。 一般情況，工資要先計提。 4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.入庫時，分錄： 借：主營業務成本/原材料/庫存商品 貸：應付帳款--**公司