從稅負(fù)角度來說，小規(guī)模季度超過45應(yīng)該繳納增值稅。在開具增值稅發(fā)票時，根據(jù)實際情況，增值稅可分為幾種：一般納稅人、小規(guī)模納稅人和免稅。如果小規(guī)模季度超過45，就不能享受免稅待遇，而是交一個點的增值稅。 開增值稅發(fā)票時，需要填寫發(fā)票明細(xì)，最重要的是根據(jù)納稅人類型和增值稅稅率填寫對應(yīng)的增值稅分類號，以及應(yīng)納稅額和實際繳納稅款（如果是應(yīng)納稅額大于實際繳稅額，則填寫貸項）。 舉個例子，一家企業(yè)在 3 月份有一筆銷售額為 20000 元的業(yè)務(wù)，本期結(jié)果不超過 45，則可以開具小規(guī)模專用增值稅發(fā)票，發(fā)票明細(xì)中增值稅分類號為1001，應(yīng)納稅額 880 元，實際繳稅額為 880 元（稅率為 4%）。