?正常情況下，應在9月份的賬務里計提企業所得稅，以避免稅款滯納。計提分錄如下，借：預提企業所得稅費用 XXX (XXX=計提金額) 貸：企業所得稅應交稅費 XXX (XXX=計提金額) 拓展知識：計提企業所得稅的方式有保守式的，計提金額為應納稅額的整數倍；均攤式的，計提金額為應納稅額的均分；簡單粗暴式的，每月根據季度固定比例計提；動態式的，根據具體企業的實際情況采取動態計提，使計提金額接近應納稅額。