老師你好！現金流量表是一種重要的財務報表，其所表達的是一段特定期間內所發生的現金流量情況，其公式如下： 經營性應收項目的減少=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額；經營性應付項目的增加=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)。回答您的問題，應收項目里面的預付賬款，和應付項目里的預收賬款，是按照收對收、付對付的原則回答的，即：公司期末現金流出之前一定累積了把某種資產收入，而期末現金流入期間，公司才去把該資產花費掉。舉個例子：公司在上期末發出了一張預付賬款，本期公司預期會收到客戶的款項，這時，公司就可以將上期末發出的預付賬款收回，即本期減少了預付賬款，期末余額減少，現金流量就出現在經營性應收項目里減少這一項。反之，公司在本期末發出了一張預收賬款，上期公司就收到了客戶的款項，這時，公司就可以將本期的預收賬款付出，即本期增加了預收賬款，期末余額增加，現金流量就出現在經營性應付項目里增加這一項