1、當月發(fā)放工資的分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 XX 貸：現(xiàn)金/銀行存款 XX 2、當月發(fā)放社保/公積金的分錄為： 借：社保支出/公積金支出 XX 貸：現(xiàn)金/銀行存款 XX 3、當月發(fā)放個人所得稅的分錄為： 借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 XX 貸：應(yīng)付職工薪酬-個人所得稅計提 XX 例子： 公司當月發(fā)放職工薪酬5000元，其中社保繳納500元，公積金繳納300元，個人所得稅繳納200元。 分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 4500元； 社保支出 500元； 應(yīng)交稅費-個人所得稅 200元。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5300元； 應(yīng)付職工薪酬-個人所得稅計提 200元。 拓展知識： 一般繳納社保、公積金屬于發(fā)放工資的附加費用，在工資發(fā)放時會同步繳納，因此可以看作應(yīng)付職工薪酬的附加費用，在發(fā)放工資的分錄當中進行記賬。個人所得稅由企業(yè)將職工工資當月發(fā)放的部分暫時沒有支付出去，而是計提出來，經(jīng)匯繳后，企業(yè)才可以將職工的工資全部支付出去。