一、甲企業2x18年度實現的凈利潤：900萬元-1000萬元*25%+（200萬元-100萬元）-（100萬元-80萬元）= 250萬元 二、甲企業2x18年度遞延所得稅：200萬元-100萬元= 100萬元 三、甲企業2x18年度所得稅額：1000萬元*25%= 250萬元 四、甲企業2x18年度所得稅會計分錄： 借：應交稅費-所得稅 250萬元 貸：應付票據 250萬元 拓展： 企業所得稅是指企業從營業收入扣除可抵扣費用和有形資產折舊所得金額后，根據《企業所得稅法》及其實施條例來確定計算、征收的稅款，稱為企業所得稅。企業所得稅的具體稅率根據不同的國家和地區的法律法規和政策而定，一般情況是按照企業的利潤統一征收。