一般情況下，當(dāng)公司代收個(gè)人社保，但員工沒有收到工資時(shí)，會(huì)這樣做分錄： 1. 應(yīng)收職工賬款: xx 2. 個(gè)人社保支出: xx 其中，應(yīng)收職工賬款貸方為xx，用來記載公司代收的社保金額；個(gè)人社保支出借方為xx，記錄員工社保費(fèi)用，并減去應(yīng)收職工賬款，全部社保費(fèi)用支出完畢。 這樣的分錄運(yùn)用了應(yīng)收職工賬款這個(gè)賬戶，使公司對社保費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)更為務(wù)實(shí)、準(zhǔn)確。 拓展：應(yīng)收職工賬款這個(gè)賬戶主要是指沒有實(shí)物發(fā)生，公司只是收取提供服務(wù)費(fèi)，費(fèi)用收取來自個(gè)人或其他公司、團(tuán)體等應(yīng)收賬款，這些賬款是可以流轉(zhuǎn)的，確鑿的、可行的債務(wù)履約能力。