企業所得稅匯算清繳后，因超出交稅標準，因此會發生所得稅退回，此時可以進行企業所得稅退回的分錄，具體分錄如下： 一、借：對應的收入稅項目 貸：應交稅費-應收稅費，或者： 應收稅費 二、借： 應交稅費-應收稅費 貸： 銀行或其他支付方式 拓展知識：匯算清繳是指：納稅人在年終確認納稅義務前，按照所得稅法及有關規定，將實際應納的所得稅金額，與本期已繳納的稅金金額相比較，如實際應納稅金額較少，則本期繳納的稅金金額多出部分，需要做匯算清繳，以實現稅收中應征稅金額的確認。