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.某電器企業為增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率 13%,2019 年 6 月份發生下列業務: (1)購進原材料,取得專用發票,列明金額 40 萬元,稅率 13%,稅額 5.2 萬元; 取得運費專用發票,列明金額 1 萬元,稅率 9%,稅額 0.09 萬元,款項通過銀 行支付。 (2)根據分期收款銷售合同,本月發貨不含稅售價 1600 萬元,成本 1000 萬元。 分兩期平均收款,將本月應收一半貨款開出專用發票交給對方,列明金額 800 萬元,稅率 13%,稅額 104 萬元。這筆款項已經收到,存入銀行。 (3)購進一項專利權,取得普通發票,列明金額 100 萬元,稅率 0%,稅額 0 萬 元,轉賬付款。 (4)接受網絡維護服務,取得專用發票,列明金額 20 萬元,稅率 6%,稅額 1.2 萬元, 款項尚未支付。 (5) 委托某廣告公司發布廣告,取得專用發票,列明金額 50 萬元,稅率 6%,稅 額 3 萬元,轉賬付款。 (6) 購進一棟辦公樓,取得專用發票,列明金額 6000 萬元,稅率 9%,稅額 600 萬元,轉賬付款。 (7) 支付借款利息,取得普通發票,金額 80 萬元

84785036| 提問時間:2023 01/29 14:23
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
某電器企業為增值稅一般納稅人,根據2019年6月份具體情況,(1)購進原材料,取得專用發票,列明金額為4萬元,稅率13%,稅額5.2萬元;取得運費專用發票,列明金額1萬元,稅率9%,稅額0.09萬元,款項通過銀行支付。(2)根據分期收款銷售合同,本月發貨不含稅售價1600萬元,成本1000萬元,分兩期平均收款,將本月應收一半貨款開出專用發票交給對方,列明金額800萬元,稅率13%,稅額104萬元,款項已經收到,存入銀行。(3)購進一項專利權,取得普通發票,列明金額100萬元,稅率0%,稅額0萬元,轉賬付款。(4)接受網絡維護服務,取得專用發票,列明金額20萬元,稅率6%,稅額1.2萬元,款項尚未支付。(5)委托某廣告公司發布廣告,取得專用發票,列明金額50萬元,稅率6%,稅額3萬元,轉賬付款。(6)購進一棟辦公樓,取得專用發票,列明金額6000萬元,稅率9%,稅額600萬元,轉賬付款。(7)支付借款利息,取得普通發票,金額80萬元,稅率無,稅額0萬元,款項已經支付。 這些情況對某電器企業來說,其應納稅額之和為:原材料5.2萬元、運費0.09萬元、銷售商品104萬元、服務1.2萬元、廣告3萬元、辦公樓600萬元共計714.49萬元。 拓展知識:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》,增值稅一般納稅人應當按月報送增值稅一般納稅人計稅憑證,除按照法律法規規定可以抵扣稅額外,應當完整體現稅款信息,包括銷售額、稅率、稅額等。
2023 01/29 14:38
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