應(yīng)交企業(yè)所得稅的分錄，一般是按照以下賬戶進(jìn)行分錄： 1. 借：應(yīng)交稅款 2. 貸：應(yīng)付賬款 企業(yè)在匯算清繳后，若有余額，則還需對余額進(jìn)行分錄： 1. 借：應(yīng)交稅款 2. 貸：銀行存款 拓展知識： 匯算清繳是企業(yè)在每年結(jié)束時，即報告期末根據(jù)會計制度要求，將本期產(chǎn)生的應(yīng)交稅款匯算、清繳的過程。企業(yè)將前期繳納的所得稅支出除外，對本期實際產(chǎn)生的所得稅進(jìn)行匯算、清繳。企業(yè)繳納所得稅時，除了繳納實際應(yīng)稅增值外，還需要計算應(yīng)退和應(yīng)補(bǔ)之間的差額，之后再繳納。