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問題已解決

老師 我們是機關單位,有個項目,財政墊付資金撥款至我們基本戶,然后由我們把相關資金撥給項目單位,這個應該如何記賬,財務會計跟預算會計的分類應該如何寫,假如金額是1000萬

84784985| 提問時間:2023 01/29 12:39
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陳珊萍老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,法律職業資格證
預算會計: 借:資金結存 貸:財政撥款預算收入 財務會計: 借,銀行存款 貸,零余額賬戶
2023 01/29 12:58
84784985
2023 01/29 13:00
可是現在跟財政對賬單不一致了 差額差了這1000的預撥款
陳珊萍老師
2023 01/29 13:12
不好意思 ,更正下 收到時: 財務會計 ?借 零余額賬戶用款額度? 貸 財政應返還額度-財政授權支付? 預算會計 ?借 資金結存-零余額賬戶用款額度 貸 資金結存-財政應返還額度 撥給下屬單位時, ?借業務活動費? 貸財政補助收入 ?借事業支出? 貸財政補助預算收入
84784985
2023 01/29 13:19
老師 這筆款項不是撥給下屬單位 是撥給項目單位,而且財政并沒有把錢撥到零余額賬戶,而是撥到我們基本戶了,然后我們從基本戶撥款至項目單位
陳珊萍老師
2023 01/29 13:59
那就是撥給本單位項目資金了, 實際收到專項撥款時,財務會計 ?借:銀行存款? 貸:專項應付款—**項目 ?撥款使用時 借:在建工程? 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款? 項目完成后,形成資產部分? 借:固定資產 / 無形資產? 貸:在建工程—**項目? 同時 借:專項應付款—**項目? 貸:資本公積—撥款轉入? 未形成資產需核銷的部分, 報經批準后 借:專項應付款—**項目? 貸:管理費用? 撥款項目完成后,如有撥款結余需上交的? 借:專項應付款—**項目? 貸:銀行存款
陳珊萍老師
2023 01/29 14:08
預算會計: 收到時,‘ 借:銀行存款 貸:撥入專款-XX資金-XX項目 支付時: 借:??钪С?XX資金-XX項目 貸:銀行存款 年終未完工時 借:??钪С?項目支出-XX項目 貸:其他應付款-XX資金-XX項目
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