分錄的做法： 1、把上一年漏計提的水利基金支出作為本年的費用，分錄如下： 應付賬款——費用——水利基金 （原始數據：上年未計提水利基金金額） 2、水利基金本身是一種儲備，又是一種費用，所以把這部分水利基金計提出來，分錄如下： 應付賬款——費用——水利基金 （原始數據：上年未計提水利基金金額） 儲備——支出——水利基金 （原始數據：上年未計提水利基金金額） 拓展知識： 水利基金的管理是根據《行政事業性收費管理條例》《政府財政支出管理條例》和《政府采購條例》等財政法規，規定公共財政收入應放入專戶，但部分收入可以暫時先放入一般財政余額中，把未來支出和現有支出做出區分，用于控制財政支出，保證財政有序運行。