這兩個計提所得稅的公式都是正確的，根據稅收政策，按月或按季度進行交稅，把本年度累計收入，減去本年度累計減免額后，乘以稅率，算出應納稅所得額，再減去過去繳納的稅額，即當期應繳稅款。本季度稅費的計算公式為：（本年利潤季度貸方發生額-本年利潤季度借方發生額） *稅率 — 以前季度預繳稅額。 本年度累計收入的計算公式為：本年度累計收入=本年度累計營業收入-本年度累計營業退貨金額-本年度累計營業非正常損益凈額-本年度累計營業成本-本年度累計營業費用-本年度累計其他業務收入-本年度累計其他業務成本-本年度累計其他業務費用。把本年度累計收入，減去本年度累計減免的抵免額，即可求出應納稅所得額，再乘以稅率，算出本年度應納稅款。 除此之外，報稅過程中還要考慮關稅減免，節稅等政策，具體操作時要結合具體情況，仔細把握，以避免稅務及時交稅等問題發生。