根據《企業所得稅法》的規定，企業本年利潤余額在借方，企業應根據其本期利潤實際情況，按月提前計提企業所得稅。如果本年度利潤余額余額已經為貸方，則企業應在該季度末作出本季度企業所得稅結轉抵減，但仍不得省略本季度的企業所得稅計提，也不能將上季度的企業所得稅結轉抵減放在本季度進行。 拓展知識：企業所得稅按月繳納，由企業內部在每月末，按照月度全額繳納企業所得稅法規定的稅率及稅額計提計算。具體可分為以下幾步：1、憑計提基礎計算稅額；2、憑少額收入計算稅額；3、憑支出減免計算稅額；4、憑可抵扣額計算稅額；5、憑納稅憑證計算稅額；6、憑其他收入和支出計算稅額。