企業(yè)所得稅季度預(yù)繳公式為：（本年利潤季度貸方發(fā)生額-本年利潤季度借方發(fā)生額）*稅率，即計算企業(yè)的本季度凈利潤，再乘以當(dāng)?shù)囟惵视嬎愠鰬?yīng)繳納的企業(yè)所得稅。其中，本年利潤季度貸方發(fā)生額即企業(yè)本季度的營業(yè)收入，而本年利潤季度借方發(fā)生額即企業(yè)本季度的費用與營業(yè)稅金、所得稅及附加總和。需要注意的是，稅率不一定相同，具體的稅率是根據(jù)企業(yè)所在地不同而定，一般來說企業(yè)所得稅稅率在25%左右，具體稅率仍需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定。此外，企業(yè)完成季度稅款繳納后還應(yīng)交納財政返還稅款，根據(jù)企業(yè)本季度營收和虧損情況，可以計算出所得稅返還額，一般企業(yè)虧損收入越大，返還的稅款也就越多。