企業所得稅匯算清繳的計提科目，首先是根據《企業所得稅法》及相關規定，將企業的彌補虧損、分配利潤等收入計入當期應納稅所得額，然后將應納稅所得額乘以稅率計算出當期應納稅額，據此完成當期的匯算清繳計提。具體的，當期匯算清繳的計提科目包括： 1、企業所得稅應交稅款，貸方科目為稅金累計抵減； 2、上月留抵稅額，貸方科目為上月留抵稅額； 3、減免稅額，貸方科目為減免稅額； 4、應納稅所得額，借方科目為當期應納稅所得額； 5、稅率，貸方科目為當期應納稅所得額乘以稅率； 6、計提收入，借方科目為計提收入，貸方科目為當期應納稅所得額。 拓展知識： 企業所得稅匯算清繳是企業在行政稅務機關處繳納企業所得稅，主要是以賬務制度來完成的，具體實施步驟包括：確定當期應納稅所得額，計算稅金，計提科目將稅金支出記入賬務，計提科目中的發生額與實際應繳的稅金相等。