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營業收入2068989元 營業成本936526元 工會經費2000元, 職工福利費5000元, 職工教育經費3000元, 銷售費用59830元 管理費用28756元 財務費用36951元 營業外支出263586元 營業外收入356200元 廣告和業務宣傳費28600元, 發生業務招待費36000元。 假定全年除上述條件外無其他調整事項, 應交多少企業所得稅?



應交企業所得稅=營業收入2068989.00-營業成本936526.00-工會經費2000.00-職工福利費5000.00-職工教育經費3000.00-銷售費用59830.00-管理費用28756.00-財務費用36951.00-營業外支出263586.00+營業外收入356200.00-廣告和業務宣傳費28600.00-發生業務招待費36000.00=756991.00
根據企業所得稅法,企業在計算其應繳納的企業所得稅時,除營業收入之外還要綜合考慮所得項目其他收入、可以直接抵扣的費用和支出,最終確定企業所得稅應納稅額,即本題中要求的企業所得稅額。本題中,企業可抵減的費用有營業成本936526.00元,工會經費2000.00元,職工福利費5000.00元,職工教育經費3000.00元,銷售費用59830.00元,管理費用28756.00元,財務費用36951.00元,營業外支出263586.00元,營業外收入356200.00元,廣告和業務宣傳費28600.00元,發生業務招待費36000.00元;其他調整事項無,因此企業所需交納的應繳稅額756991.00元。
拓展知識:企業所得稅是指企業根據國家規定,按照法定稅率對營業收入、營業外收入(包括利息、貼現、租金、賠償等)等所得收入和營業外支出(捐贈、壞賬、訴訟擔保費、申訴費等)額扣除營業成本、稅前扣除項目和允許的稅前減免額后綜合收入中所得的應繳稅款。
2023 01/24 12:04
