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問(wèn)題已解決

小微企業(yè),利潤(rùn)總額為36萬(wàn)元,實(shí)發(fā)工30000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2000元,職工福利費(fèi)5000元,職工教育經(jīng)費(fèi)3000元,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6000元,租金收入18000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8600元。假定全年除上述條件外無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)交多少企業(yè)所得稅?

84784994| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/23 18:06
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定向國(guó)家納稅的一種稅種。在本題中,小微企業(yè)的利潤(rùn)總額為36萬(wàn)元,實(shí)發(fā)工資3萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2000元,職工福利費(fèi)5000元,職工教育經(jīng)費(fèi)3000元,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6000元,租金收入18000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8600元,應(yīng)按相關(guān)稅收法規(guī)抽取所得稅,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)稅前收入減去本年度已抵扣的稅前扣除項(xiàng)目,即可得到企業(yè)凈利潤(rùn),凈利潤(rùn)的20%納稅義務(wù),若利潤(rùn)稅率按照15%計(jì)算,則應(yīng)交企業(yè)所得稅(企業(yè)收入35.8萬(wàn)減去稅前扣除項(xiàng))=(36-3-2-5-3-6-18)*15%=3.6萬(wàn)元。 拓展知識(shí):按照國(guó)家規(guī)定,企業(yè)所得稅主要由稅前扣除項(xiàng)目和利潤(rùn)稅率(20%或25%)來(lái)確定;稅前扣除項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等,主要是企業(yè)發(fā)生的一些正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,如工資、福利、教育、廣告宣傳費(fèi)用等。
2023 01/23 18:19
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