納稅人企業(yè)在填寫增值稅申報表時，差額開票需要在“差額開票欄”內做相應填寫。 1. 所開發(fā)票種：填寫實際開具的發(fā)票種類； 2. 發(fā)票代碼：填寫實際開具的發(fā)票代碼； 3. 發(fā)票號：填寫實際開具的發(fā)票號； 4. 用途：列明實際開具發(fā)票的用途； 5. 發(fā)票金額：填寫實際發(fā)票金額； 6. 本期累計差額發(fā)票金額：如符合“差額開票”稅務處理范圍，填寫本期累計差額發(fā)票金額，差額發(fā)票開票至下月末前抵減上月末發(fā)票金額，且差額發(fā)票不得累計至第三個月末； 7. 稅額：填寫實際開具的發(fā)票稅額； 8. 合計金額：填寫實際發(fā)票合計金額，即發(fā)票金額加稅額的總額； 9. 投入本期的購方增值稅稅率：填寫實際開具發(fā)票的購方增值稅稅率。 拓展知識： 納稅企業(yè)應根據(jù)有關法律法規(guī)，對差額開票合理報銷抵扣。發(fā)票金額由實際開具發(fā)票金額確定，未開具發(fā)票產(chǎn)生的差額由本期抵扣，發(fā)票金額由實際開具發(fā)票金額確定，未開具發(fā)票產(chǎn)生的差額可以抵扣其他發(fā)票金額，但不得與前期累計未抵扣的發(fā)票金額合并抵扣，也不得抵扣營業(yè)外收入。