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山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人,納稅人識別號為91410150258325261N,主要生產銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價為80元/條(不含增值稅)。2020年5月,公司發生下列經濟業務:(1)移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸,煙葉成本20萬元,該加工廠提供輔料,加工后直接發給白云卷煙公司,共收取輔料及加工費8萬元,開具增值稅專用發票給白云卷煙公司(受托方沒有同類產品售價)白云卷煙公司收到加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證,憑證上注明的消費稅為12萬元((20+8)÷(1-30%)x30%)。白云卷煙公司生產車間本月領用委托加工收回煙絲的60%用于繼續生產白云牌卷煙。。(2)外購已稅煙絲,取得防偽稅控增值稅專用發票,注明金額40萬元、增值稅5.2萬元,本月生產領用其中的80%用于生產白云牌卷煙。↓(3)向當地某煙草商貿公司銷售白云牌卷煙120標準箱(1標準箱=250標準條,1標準條=200支),取得不含稅銷售額240萬元,并收取包裝物租金共計33.9萬元。(4)本月沒收白云牌卷煙逾期包裝物押金6.78萬元。另外,上月應繳未繳消費稅為

84784990| 提問時間:2023 01/21 16:51
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職稱:會計實務
山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)是一家增值稅一般納稅人,納稅人識別號為91410150258325261N,主要從事銷售白云牌卷煙的生產業務。據2020年5月的經濟情況來看,公司發生了以下幾筆業務:第一,移送煙葉一批給某縣城加工廠加工煙絲12噸,煙葉成本20萬元,加工廠提供的輔料和加工費總共是8萬元,開具的增值稅專用發票的稅額為12萬元,通過消費稅代收代繳憑證進行繳納。第二,外購已稅煙絲,得到防偽稅控增值稅專用發票,金額為40萬元,增值稅為5.2萬元,本月生產領用其中的80%用于生產白云牌卷煙。第三,向當地某煙草商貿公司銷售白云牌卷煙120標準箱,不含稅銷售額240萬元,收取包裝物租金33.9萬元。第四,沒收白云牌卷煙逾期包裝物押金6.78萬元。此外,上月應繳未繳消費稅為9.6萬元。 拓展知識:增值稅是中國主要的營收來源之一,由各級稅務機關根據國家相關工作部門的指導和管理,按照國家增值稅法,依法征收、管理和使用的一種消費稅。它是指生產經營者在經營過程中在價格上所增加的稅收,目的是促進生產經營者創造勞動價值,補償政府支出,均衡收入分配,以及維護社會公平原則。
2023 01/21 17:02
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