在 4 月和 5 月本年利潤借方及 6 月開具專票情形下，如果您想申報企業所得稅，需要做減除項目及征收準則，才能確定最終的支付企業所得稅額。 減除項目包括：墊支活動經費、固定資產增值減除等；以及一些稅務機關認可的和認定的減免項目。征收準則根據不同的支付商業稅種、所得額等要求，分別享受不同的減免率。 由此，最終的支付企業所得稅額，只能在完成了減除項目及征收準則等法定要求后，最終確定。 拓展知識：除了企業所得稅，企業還需要繳納增值稅，增值稅主要由生產、進口和流通環節征收，其中進口、流通環節的增值稅均從進口口岸或地方流通企業處征收，因此，企業在申報繳納增值稅時，需要認真關注這些環節。