商業承兌匯票貼現做賬一般包括收票、貼現、收回貼現金額,三部分。 一、收票 對于收到的商業承兌匯票，需要進行收票記賬，記入應收票據賬戶，借方金額為票面金額，貸方金額為手續費（換單費、收單費等手續費）。 二、貼現 貼現時先在貼現賬戶上記入應付的貼現金額，貼現金額是票據貼現凈價和手續費的總和，記入貼現賬戶借方金額，貸方金額為票據貼現凈價金額。然后，在外匯賬戶上記入票據貼現凈價金額，此次外匯金額從已有的外匯賬戶中取出，所以借方金額為0，貸方金額為票據貼現凈價金額即貼現金額。 三、收回貼現金額 當票據支付周期到應收賬款時，客戶向其付款，需要把收到的貼現金額再次歸入貼現賬戶，以抵償貼現當時的支付，此次從外匯賬戶中收回貼現金額，所以將貼現賬戶中這筆錢轉入外匯賬戶，借方金額為貼現金額，貸方金額為0。 拓展知識： 貼現還可以分為強制貼現和自愿貼現，強制貼現是由發票面金額、貼現率、貼現利息及相關費用算出貼現金額，而自愿貼現是按照市場情況由銀行與企業簽定的不等于發票面金額的貼現金額算出的。