問題已解決
資料三:企業在每季度未的理想現金余額是50000元,且不得低于50000元。如果當季度現金不足,則向銀行取得短期借款;如果當季度現金溢,則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%,按季度償付利息,借款和還款的數額須為1000元的整數倍。假設新增借款發生在季度初,歸還借款發生在季度末。2022年第一季度,在未考慮銀行借款情況下的現金余額(即現金余缺)為26700元。假設2022年初,企業沒有借款。要求:(1)根據資料-,計算:1W產品的第一季度現金收入;資產負債表預算中應收賬款的年末數。(4分)(2)根據資料一和資料二,計算:1第一季度預計材料期末存貨量;2第二季度預計材料采購量;第三季度預計材料采購金額。(6分)(3)根據資料三,計算第一季度現金預算中,1取得短期借款金額2短期借款利息金額期末現金余額。(10分)(20.0分)



(1)根據資料一,1W產品的第一季度現金收入=總產品銷售量*1W產品每臺定價=10000*1000=1000000元;
資產負債表預算中應收賬款的年末數=1W產品銷售量*0.75=10000*0.75=7500元。
(2)根據資料一和資料二,計算:1第一季度預計材料期末存貨量=第一季度預計產品消耗量*材料價格=4000*500=20000元;2第二季度預計材料采購量=第二季度預計產品產量*材料價格=3000*500=15000元;第三季度預計材料采購金額=第三季度預計產品產量*材料價格=2000*500=10000元。
(3)根據資料三,計算第一季度現金預算中,1取得短期借款金額=理想現金余額-實際現金余額=50000-26700=23300元;2短期借款利息金額=取得短期借款的金額*年利率/4=23300*0.1/4=577.5元;期末現金余額=實際現金余額+短期借款金額-短期借款利息金額=26700+23300-577.5=49422.5元。
拓展知識:現金預算是對短期活動的財務預測,是企業進行短期財務決策的重要參考,是企業管理資金的重要工具。現金預算應考慮收入、支出、存貨、短期借款等情況,及時發現現金收支情況、預測短期現金赤字,避免企業現金流不足。
2023 01/16 12:49
