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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品,支付國外買價120萬元相關(guān)稅金10萬元,賣方傭金2萬元,運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元,進口機器設(shè)備一套,支付國外的貨價35萬元,運抵我國海關(guān)前的運費和保險費5萬元,高檔化妝品和機器設(shè)備均已驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的高檔化妝品的60%生產(chǎn)加工成成套化妝品7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元,向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元(高檔化妝品關(guān)稅率40%,消費稅率15%,機器設(shè)備關(guān)稅率20%)。要求:(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅;(2)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅;(3)計算該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。

84784994| 提問時間:2023 01/16 09:07
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
(1) 該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅:高檔化妝品關(guān)稅率為40%,機器設(shè)備關(guān)稅率為20%,因此高檔化妝品的關(guān)稅金額為12萬元,機器設(shè)備的關(guān)稅金額為7萬元,總關(guān)稅為19萬元。 (2) 該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅:增值稅=(120萬元+2萬元+18萬元+35萬元+5萬元)×17%=27.84萬元,消費稅=(120萬元+2萬元+18萬元+35萬元+5萬元)×3%=4.68萬元。 (3) 該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅:增值稅=290萬元×17%=49.3萬元,消費稅=51.48萬元×15%=7.72萬元。
2023 01/16 09:18
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