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2.B高檔化妝品生產企業,為增值稅一般納稅人。10月份有如下業務:(1)進口一批散裝高檔化妝品,支付給國外賣方貨價120萬元、相關稅金10萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元,進口關稅稅率20%%。2)進口設備一套作為生產設備,支付給國外賣方貨價35萬元,運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元,進口關稅稅率10%。3)企業將進口散裝高檔化妝品的80%%領用,共生產高檔化妝品8000件。(4)將生產的高檔化妝品銷售了6000件,取得不含稅銷售額300萬元。(5)將生產的高檔化妝品零售了1000件,取得含稅銷售額93.6萬元。要求:(1)計算B企業在進口環節應繳納的關稅、消費稅、增值稅。(2)計算B企業在國內生產銷售環節應繳納的消費稅、增值稅。

84785034| 提問時間:2022 05/15 19:54
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
(1)計算B企業在進口環節應繳納的關稅 (120+10+18)*0.2=29.6 進口增值稅是 (148+29.6)/(1-0.15)*0.13=27.16 進口消費稅是 (148+29.6)/(1-0.15)*0.15=31.34
2022 05/15 21:29
暖暖老師
2022 05/15 21:31
2當月可以抵扣進項稅額是 40*1.1*0.13+27.16=32.88 當期銷項稅額是 300*0.13+93.6/1.13*0.13=49.77 應交增值稅49.77-32.88=16.89
暖暖老師
2022 05/15 21:31
應交消費稅的計算是 (300+93.6/1.13)*0.15=57.42
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