1、本月收到發票和銀行付款時，首先要進行沖銷操作：將上月費用借款的貸方金額沖銷掉，轉入當月應付款的貸方，與本月收到的發票和銀行付款的借款做對沖，把原來未能收到發票時計提報銷的支出抵消掉； 2、對于上月計提報銷費用，可以在本月應付款里扣減，減掉費用借款，同時記入費用報銷的貸方。最后，再通過費用支出的憑證做費用記賬，記錄相關費用，以及報銷抵消的費用金額； 3、如果上月未收到發票，只有銀行付款，也可以按照同樣的方式處理，具體步驟為：將費用借款的貸方金額沖銷掉，轉入當月應付款的貸方，與本月銀行付款的借款做對沖，把原來未能收到發票時計提報銷的支出抵消掉，并記入本月應付款的貸方，記錄費用報銷金額。 拓展知識：計提報銷是企業報銷支出費用時常用的一種會計處理方式，是指企業把實際付出的報銷支出預計到未來一個時期內做計提，以減少或免稅預繳費用。