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老師,請問稅務(wù)稽查補(bǔ)交的以前年度附加稅和企業(yè)所得稅可以在補(bǔ)交年度稅前扣除嗎

84784990| 提問時(shí)間:2023 01/11 16:00
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
一般來說,稅務(wù)稽查補(bǔ)交的以前年度附加稅和企業(yè)所得稅一般不可以在補(bǔ)交年度稅前扣除。因?yàn)樵诙悇?wù)稽查補(bǔ)交的過程中,補(bǔ)交的附加稅和企業(yè)所得稅需要在補(bǔ)交年度稅前納稅報(bào)告的正常趨勢下,扣除的時(shí)間是有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的,一般是在補(bǔ)交年度稅后才能扣除。 但不是所有案件都是這樣,也有以下兩種情況: 1、當(dāng)企業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議或者稅務(wù)行政法院判決書等復(fù)議決定或者裁定書確定的補(bǔ)交以前稅款,企業(yè)可以在補(bǔ)交年度稅前扣除。 2、企業(yè)要辦理稅務(wù)補(bǔ)認(rèn)證,如果稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)補(bǔ)認(rèn)證證明》中明確規(guī)定了可以在補(bǔ)交年度稅前增值稅、消費(fèi)稅扣除的,那么企業(yè)就可以在補(bǔ)交年度稅前扣除。 由于稅收會發(fā)生變化,因此,在稅務(wù)稽查補(bǔ)交以前年度附加稅和企業(yè)所得稅時(shí),要根據(jù)具體情況及時(shí)關(guān)注有關(guān)稅收規(guī)定,謹(jǐn)慎作出決定。 拓展知識: 稅務(wù)稽查補(bǔ)交的以前年度附加稅和企業(yè)所得稅,企業(yè)除了要按照規(guī)定時(shí)間及金額補(bǔ)繳,還要配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)定,如果企業(yè)申報(bào)稅收減免或者減稅措施,一定要按照相關(guān)規(guī)定收集憑證,做好證明準(zhǔn)備,以免影響到對應(yīng)稅收籌資活動。
2023 01/11 16:14
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