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次年匯算清繳如何做帳調，資產負債表中未分配利潤期初數要改嗎？

您好，匯算清繳調整的是應納稅所得額，不調賬，如果調增了招待費，補交所得稅分錄為：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費——應交企業所得稅，使得未分配利潤減少，次年資產負債表中未分配利潤期初數需要調整。

一般匯算清繳都是5月結束，前幾個月期初數都固定了，到第5個月再來改期初是不是不好操作呀

您好，匯繳清繳調增利潤，不需要調整報表，補繳所得稅時正常做分錄即可。補提所得稅可通過以前年度損益調整科目核算，調整后該科目無余額（結轉至利潤分配-未分配利潤）。