1 銷售費用可以扣除6600*0.15=990 實際發(fā)生800扣除800 2 業(yè)務招待費6600*0.005 和 60*0.6 孰小扣除 可以扣除33 實際發(fā)生60 納稅調(diào)增 27 3 研發(fā)費加計扣除 100*0.75=75 納稅調(diào)減75 4 非金融機構(gòu)允許扣除300*0.06=18 實際發(fā)生30 納稅調(diào)增12 實際允許扣除108 5 福利費允許扣除 300*0.14=42 實際發(fā)生46 調(diào)增4 工會經(jīng)費允許扣除 300*0.02=6 實際發(fā)生 6不調(diào)整 教育經(jīng)費扣除300*0.08=24 實際發(fā)生12 不用調(diào)整 6 應納稅所得額=600+27-75+12+4=568 應納稅額=568*0.25=142

業(yè)務1 進項稅=26000+180=26180 業(yè)務2 進項稅=1040 業(yè)務3 銷項稅200000*0.13 業(yè)務四 銷項稅226000/1.13*0.13=2260 業(yè)務五 銷項稅3000*20*0.13=7800 最后應納稅額=總銷項-總進項