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如有代扣代繳增值稅所得稅義務x需要辦理扣繳稅款登記的時間是什么時候?怎么做

84784987| 提問時間:2022 11/24 08:57
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
增值稅暫行條例》第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人。 代扣增值稅的時間,為增值稅應稅業務發生的時間。 根據財稅的規定,增值稅納稅義務發生時間為:(一)納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的當天。(二)增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。因此,增值稅扣繳義務人應依照上述規定確定增值稅扣繳義務發生時間,并按照增值稅扣繳義務發生時間代扣代繳增值稅
2022 11/24 09:05
郭老師
2022 11/24 09:11
扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起七日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報和解繳代扣稅款。 依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中華人民共和國境內,但在中華人民共和國境內未設立機構、場所且有來源于中華人民共和國境內所得的企業,以及雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業,取得來源于中華人民共和國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅,實行源泉扣繳,以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人,如扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務情況下,非居民企業應自行申報。 非居民企業在中華人民共和國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。 非居民納稅人自行申報的,自行判斷符合享受協定待遇條件且需要享受協定待遇,應在申報時報送《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》,并按照規定歸集和留存相關資料備查。 在源泉扣繳和指定扣繳情況下,非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件且需要享受協定待遇的,應當如實填寫《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》,主動提交給扣繳義務人,并按照規定歸集和留存相關資料備查。
郭老師
2022 11/24 09:13
電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——其他申報——扣繳企業所得稅申報(增值稅申報)
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