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事項4應(yīng)付職工薪酬為什么不用確認(rèn)遞延所得稅？若言老師回答
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同學(xué)你好
這個題目沒解釋形成這個100差異的原因，職工福利費、工會經(jīng)費在發(fā)生當(dāng)期不允許扣除，在以后期間也不允許在稅前扣除。即該部分差額對未來期間計稅不產(chǎn)生影響，所產(chǎn)生應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，這種情況下不會產(chǎn)生遞延所得稅，如果是教育經(jīng)費限額扣除產(chǎn)生的，是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，這個得看題目形成原因是哪種了。
2022 10/16 15:13
84784950 
2022 10/16 15:21
你看像這一題選項D就確認(rèn)了
84784950
2022 10/16 15:24
按照21題選項D的思路去解事項4的話，它的賬面價值不是300嗎？它的計稅基礎(chǔ)不是300-可以扣的200不是100計稅基礎(chǔ)嗎？不是有暫時性差異嗎？
84784950
2022 10/16 15:29
對了，事項4那里稅前可以扣除200，這個200是說現(xiàn)在可以扣200還是說以后可以扣200，如果說的是現(xiàn)在可以扣200的話，那計稅基礎(chǔ)就是300-100=200，如果說是以后可以扣200的話，那計稅基礎(chǔ)就是300-200=100，是這樣嗎？
曉詩老師 
2022 10/16 16:24
你沒法確定那個剩下的100是永久性差異還是暫時性的，你像超標(biāo)的福利費之類的以后不允許抵扣，超標(biāo)的教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)后期抵扣計稅基礎(chǔ)=300-未來期間允許抵扣的，這個200是當(dāng)期抵扣的，未來的題目沒說是多少，這邊沒法處理的?
84784950
2022 10/16 16:28
那像這種題感覺模擬兩可的，不知道確認(rèn)好還是不確認(rèn)好，確認(rèn)是確認(rèn)多少，如果遇到這種題不知道怎么辦
曉詩老師
2022 10/16 16:31
確實存在這種情況，這個題目確實沒描述這一塊不合理的差異100到底是什么，因為只要實發(fā)的合理工資都可以扣除，不能扣除的應(yīng)該就存在福利費/教育經(jīng)費/工會經(jīng)費，但是沒具體闡述~
84784950
2022 10/16 16:34
這是去年的考題呢，考題應(yīng)該出的嚴(yán)謹(jǐn)一些
曉詩老師
2022 10/16 16:43
嗯嗯 不過這也正常啊 ，每年其實都會存在有爭議的考點的。
84784950
2022 10/16 18:58
事項2不是很明白它的賬面價值、計稅基礎(chǔ)
曉詩老師
2022 10/16 19:28
對于資本公積這類所有者權(quán)益不規(guī)定計稅基礎(chǔ)，只能說差額的部分可以確認(rèn)遞延所得稅
84784950
2022 10/16 19:43
那差額部分一定是遞延所得稅資產(chǎn)？
曉詩老師
2022 10/16 19:55
股份支付行權(quán)前確認(rèn)管理費用，稅法上不讓抵扣，這產(chǎn)生的差異都是等到實際行權(quán)之后抵扣，這種話都是可抵扣
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