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求高人指點(diǎn),事業(yè)單位固定資產(chǎn)帳要全部重新建立,要怎么做?我是兩眼一抹黑,完全沒有做過實(shí)踐會(huì)計(jì),已經(jīng)盤點(diǎn)好了

84784967| 提問時(shí)間:2022 10/13 15:09
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
 行政事業(yè)單位收到基建撥款   1、收到財(cái)政等基建撥款時(shí)   這里需要注意的是,“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細(xì)科目   借:銀行存款   貸:基建撥款—本年預(yù)算撥款   2、用撥款購買設(shè)備時(shí)   借:設(shè)備投資   貸:銀行存款   3、向施工企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)   借:預(yù)付工程款—工程項(xiàng)目—施工單位   貸:銀行存款   4、向施工企業(yè)預(yù)付備料款時(shí)   借:預(yù)付備料款—工程項(xiàng)目—施工單位(預(yù)付備料款時(shí))   貸:銀行存款   5、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時(shí)   借:建筑安裝工程投資   貸:應(yīng)付工程款   貸:預(yù)付工程款   貸:銀行存款   6、發(fā)生江河清障、城市綠化、項(xiàng)目報(bào)廢等特殊支出時(shí)   借:待核銷基建支出   貸:銀行存款   發(fā)生的待核銷基建支出,應(yīng)在下年初報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷有關(guān)資金來源   借:基建撥款—以前年度撥款等   貸:待核銷基建支出   7、資金來源方的各種本年撥款項(xiàng)目,在年度決算批復(fù)后,下年初建立新賬時(shí),即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項(xiàng)目。   借:基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目   貸:基建撥款—以前年度撥款   8、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的年末數(shù),在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后,第二年年初與相應(yīng)的資金來源對沖   借:基建撥款—以前年度撥款   貸:交付使用資產(chǎn)   同時(shí),在單位經(jīng)費(fèi)賬上記錄   借:固定資產(chǎn)   貸:固定基金
2022 10/13 15:13
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