同學你好 32題對于在中國沒有設立機構場所，或者雖然設立機構場所，但取得所得與其機構場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，按10%征稅。并按照以下方法計算應納稅所得額：(1)股息紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，按收入全額為應納稅所得額。(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。因此，該公司應扣繳企業所得稅=[26＋40＋(120－50)]×10%=13.6(萬元)。 33題首先，要算出符合條件的技術轉讓“所得”免稅，是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅; 2、超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。 技術轉讓所得為900－200＝700萬元，其中500萬元免稅，200萬元減半相當于所得額為100萬元，所以調減600萬元。應納稅額＝（3000-400-1800-600）×25%＝50（萬元）