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老師，請幫忙分析，謝謝！生產(chǎn)企業(yè)純出口銷售額100萬，進(jìn)項稅額80000，計算應(yīng)納稅和退稅？ 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額：100萬*（17%-13%）=140000 應(yīng)納稅：80000-140000=-60000 當(dāng)期免抵退稅額：100萬*13%=130000 當(dāng)期應(yīng)退稅：60000 當(dāng)期免抵稅額=130000-60000=70000 稅負(fù)率： （70000-60000）/100萬*100%=1
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同學(xué)你好
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=100w*（17%-13%）=40000
當(dāng)期應(yīng)退稅額=100w*13%=130000
當(dāng)期留抵稅額=（80000-40000）-0=40000
應(yīng)退稅額<留抵稅額，退留抵稅額；
當(dāng)期應(yīng)退稅額=40000
當(dāng)期免抵稅額=130000-40000=90000
當(dāng)期免抵的稅額就相當(dāng)于是自己交了，所以稅負(fù)率如下：
當(dāng)期稅負(fù)率=90000/100w=9%
2022 09/20 09:17
84785022 
2022 09/20 09:41
老師，你好，貿(mào)易出口也是這樣算的嗎？
Lemon 老師 
2022 09/20 10:09
您不是生產(chǎn)企業(yè)出口嗎，生產(chǎn)企業(yè)出口就是這么算的，如果你想純貿(mào)易出口那就注冊貿(mào)易公司出口合適
84785022
2022 09/20 10:12
老師，接著剛才的分析如果我有內(nèi)銷50萬，又是怎么計算的呀？
Lemon 老師
2022 09/20 15:44
內(nèi)銷50w，稅率17%；
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=100w*（17%-13%）=40000
當(dāng)期應(yīng)退稅額=100w*13%=130000
當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額=50w*0.17=85000
當(dāng)期應(yīng)納稅額=85000-（80000-40000）=45000
無退稅
當(dāng)期稅負(fù)率=（45000+40000）/100w=9.5%
Lemon 老師
2022 09/20 15:49
不好意思稅負(fù)率有問題，應(yīng)該是
當(dāng)期稅負(fù)率=（4.5w+13w）/100w=17.5%
84785022
2022 09/20 15:54
好的 老師。免抵退稅額抵減額是什么意思呀？
84785022
2022 09/20 15:58
老師，如果出口退稅然后一直沒有進(jìn)項進(jìn)來是不是就要轉(zhuǎn)做內(nèi)銷處理？
Lemon 老師
2022 09/20 16:19
免抵退稅額抵減額：指免稅進(jìn)口貨物*出口退稅率；一般出口是要退稅的，但是由于你這個材料進(jìn)口的時候就是免稅進(jìn)來的，所以出口你也不應(yīng)該退稅，所以要把這部分減掉
2、出口沒有進(jìn)項不需要做內(nèi)銷處理
84785022
2022 09/20 16:30
老師，貿(mào)易出口如果供應(yīng)商一直沒有開票進(jìn)來怎么處理呀？
Lemon 老師
2022 09/20 16:36
那就無法辦理退稅，長期不開票會有被查的風(fēng)險，如果開不來專票，開普票也是可以的，但是無票出口是有風(fēng)險的；
84785022
2022 09/20 16:39
老師，這種無票的我們出口報關(guān)了之后我們還要開銷項普票嗎？
Lemon 老師
2022 09/20 17:08
你好，正常購貨都需要收取發(fā)票的
84785022
2022 09/20 17:10
老師，你好，貿(mào)易出口在什么情況視為內(nèi)銷呀？
Lemon 老師
2022 09/21 08:58
你好，不符合出口退免稅規(guī)定的需要視同內(nèi)銷處理
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