第一步:取得旅客運輸服務增值稅專用發票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱附表二)第1、2、35欄; 第二步:取得旅客運輸服務增值稅電子普通發票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄其他. 第三步:將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務進項稅額填報附表二第10欄(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證. 注意表間關系:第10欄(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證稅額≤第1欄認證相符的增值稅專用發票+第4欄其他扣稅憑證稅額.(忽略第9欄) 也就是說,購進旅客運輸服務的納稅人填寫附表二時應分類填報:一類是取得專票的,填報第1欄(一)認證相符的增值稅專用發票與第2欄其中:本期認證相符且本期申報抵扣;一類是取得專票以外屬于稅法規定允許抵扣進項的其他客運發票的,填報第8b欄其他及第4欄(二)其他扣稅憑證.