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合并報表低損益,因為第一次抵權益的時候都利潤分配已經抵沒了、為啥低損益的時候借方又低了一次、貸方也增加了一次

84785002| 提問時間:2022 07/21 23:47
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師
學員你好,第一次抵權益的時候都利潤分配已經抵沒了,這是抵的資產負債表母公司長投和子公司所有者權益 低損益的時候借方又低了一次、貸方也增加了一次 這是抵的利潤表和所有者權益變動表
2022 07/22 05:58
84785002
2022 07/22 09:36
第一次低的是子公司上面的所有者權益嗎?第二次抵的是母公司的資產負債表上面的所有者權益嗎?合并報表就這個權益抵消我實在不懂、可以詳細講一下嗎!
84785002
2022 07/22 09:37
就是我圈起來未分配利潤年初這里和貸方?
悠然老師01
2022 07/22 09:38
第一次抵的是子公司的所有者權益,實收資本等,母公司的長投 第二次抵的是母公司的投資收益以及所有者權益變動表的提取盈余公積等項目
84785002
2022 07/22 09:45
這個我圈起來的為分配利潤年初是什么原理、其他的幾個都知道啦!現在就是圈起來這個?
悠然老師01
2022 07/22 09:47
這個就是抵消所有者權益變動表年初的未分配利潤
84785002
2022 07/22 10:00
其實我就是這里很不清楚,好煩,所有著年初不是在第一次低權益低調了、然后這邊又低?就是想不通
悠然老師01
2022 07/22 10:02
你記住一點,所有者權益變動表是上年數據過來的,而合并報表的抵消是連續的,抵消分錄每年都要做一次,因為表是有取數規則的,你抵的是資產負債表,不是權益變動表
84785002
2022 07/22 10:07
哦哦、第一次低的原因是因為加了子公司的資產負債表、所以子公司的所有者權益表的內容就沒了、第二次抵損益是因為利潤表和母公司投資收益沖突了所以抵消!然后因為第一次已經把所有者抵了所以貸方再加回來?是這樣的嗎?
悠然老師01
2022 07/22 10:10
是的,你的理解完全正確
84785002
2022 07/22 10:20
低損益貸方的分錄就是因為第一次低權益抵沒了、所以貸方要恢復過來,然后借方的那個未分配利潤就是你說的要摘取往年的期末余額也就是本年年初!這么理解正確嗎
悠然老師01
2022 07/22 10:22
是的,這么理解正確的
84785002
2022 07/22 10:22
終于繞正確了、累死了、腦子像麻花一樣、謝謝老師
悠然老師01
2022 07/22 10:24
不用客氣,給個五星好評就行
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