（1） 乙公司債券：債權投資，賬面價值2000，計稅基礎2000，不產生暫時性差異 丙公司債券：其他債權投資，賬面價值3150，計稅基礎3000，產生應納稅暫時性差異150，確認遞延所得稅負債150*25%=37.5 丁公司股權：其他權益工具投資，賬面價值1300，計稅基礎1200，產生應納稅暫時性差異100，確認遞延所得負債100*25%=25 股票組合：交易性金融資產，賬面價值 450，計稅基礎500，產生可抵扣暫時性差異50，確認遞延所得稅資產50*25%=12.5 （2）設備，賬面價值=480-480/5/2=432 計稅基礎=480-480=0，產生應納稅暫時性差異432，確認應納稅暫時性差異432*25%=108 遞延所得稅資產=12.5 遞延所得稅負債=37.5+25+108=170.5 借：遞延所得稅資產 12.5 其他綜合收益 62.5（37.5+25） 所得稅費用 97.5 貸：遞延所得稅負債 170.5