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2021年11月暫估成本入賬： 借：工程施工 1000元 貸：應付賬款 1000元 結轉成本： 借：主營業務成本 1000元 貸：工程施工 1000元 2022年5月匯算清繳時，需要調整這筆成本補繳企業所得稅，請問調整分錄怎做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借應付賬款貸工程施工，
借工程施工貸，以前年度損益調整，
借以前年度損益調整貸利潤分配未分配利潤
2022 07/12 09:55
84785045 
2022 07/12 10:01
這筆成本補繳企業所得稅，請問分錄怎做？
郭老師 
2022 07/12 10:06
借以前年度損益調整貸應交稅費，企業所得稅
借應交稅費企業所得稅，貸銀行存款
借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調整
84785045
2022 07/12 10:10
調整的話，不是應該用紅字沖正入賬的嗎？
郭老師
2022 07/12 10:13
我已經做了相反的分錄，就不需要紅字了。
84785045
2022 07/12 10:19
請問去年暫估入賬，今年已取得發票并付款，請問分錄需要先沖回暫估再重新錄入新的憑證，還是直接做“借：應付賬款，貸：銀行存款”？
郭老師
2022 07/12 10:22
骨和發票一樣的，你可以直接把發票放到去年的暫估憑證后面。
84785045
2022 07/12 10:24
金額對不上，如暫估是10000元，取得發票是9000元，調整了1000元補企業所得稅。而且暫估的暫估費用的二級科目和取得發票入賬的二級科目也不同。
郭老師
2022 07/12 10:26
你好，那你這發票就放到紅唇，但骨后面做發票的那個里面就可以的。
84785045
2022 07/12 10:31
紅唇？？？不明白？
郭老師
2022 07/12 10:33
暫估的需要紅沖，然后你再做發票的，把這個發票放在做發票的憑證，后面就可以的，借應付賬款貸利潤分配未分配利潤借利潤分配未分配利潤貸應付賬款放到第二個憑證后面。
84785045
2022 07/12 10:33
意思是不用問下暫估入賬的，直接做“借：應付賬款，貸：銀行存款”？
郭老師
2022 07/12 10:35
不可以的，你多暫估了，必須紅沖。
84785045
2022 07/12 10:45
老師，請問是這樣做嗎？
84785045
2022 07/12 10:46
上面那個發錯了，這個才是正確的
84785045
2022 07/12 10:50
請問發錯那張圖片怎刪除？
郭老師
2022 07/12 10:53
這個分錄不對
第三個結轉了1000
去年的成本一共是多少？
郭老師
2022 07/12 10:53
可以讓我們這邊技術老師給你刪除的，你就不用管了，我一會跟老師說一聲
郭老師
2022 07/12 10:54
借應付賬款1萬貸，工程施工1萬，
借工程施工1萬貸，以前年度損益調整1萬，直接做這個就可以了
這是紅沖去年暫估的。
84785045
2022 07/12 10:54
去年暫估10000元，取得9000元發票，匯算調整1000元成本。
郭老師
2022 07/12 10:57
借應付賬款1萬貸，工程施工1萬，
借工程施工1萬貸，以前年度損益調整1萬，
借工程施工，9000
貸應付賬款
借以前年度損益調整貸工程施工9000
84785045
2022 07/12 11:03
以前年度損益調整為1萬，那我不是需要補交企業所得稅費更高？
郭老師
2022 07/12 11:06
你好，以前年度損益調整實際是貸方1000。
郭老師
2022 07/12 11:06
第二個分錄和最后一個分錄，他兩個對沖不就可以了。
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