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第三步時：賬面（1680-480+120）減少，計稅不變，形成遞延所得稅資產， 個報上：借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 合報上：借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 是我理解的不對，還是板書有誤。怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學你好，你可以這樣理解，內部固定資產交易個別報表上因為產生的遞延所得稅資產，在集團層面看實際上是并沒有產生，在整個集團層面，固定資產還應該以之前的價值進項核算，因此個別報表產生的遞延所得稅在合并報表中應予以抵消
2022 07/05 09:13
84784998 
2022 07/05 14:35
那老師的板書借貸方就寫反了
會子老師 
2022 07/05 15:13
同學你好，我上面講的一些偏差，重組理解一下
在子公司中：
該固定資產的賬面價值=1680-1680/4=1260
該固定資產的計稅基礎=1680-1680/4=1260
在子公司報表上賬面價值=計稅基礎，不產生遞延所得稅
但是在合并報表中，
該固定資產的賬面價值=1200-300=900（按原來成本繼續核算的價值）
計稅基礎=子公司報表上的計稅基礎=1260
因此合并報表上產生360的差異，應該確認遞延所得稅資產，
所以調整的分錄應該補一個遞延所得稅資產的分錄
老師的分錄沒有錯
84784998
2022 07/05 17:04
就這樣理解 ？子公司B的會計與計稅基礎一致都為1260，A公司的會計上的價值是900.賬面向計稅看齊，確認遞延所得稅資產，
會子老師
2022 07/05 17:18
是的，就是這樣理解
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